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부가가치세(VAT)는 사업자가 반드시 알아야 할 중요한 세금으로, 신고기간을 놓치면 가산세가 발생할 수 있습니다. 부가세 신고기간, 신고 방법, 주의사항을 간단히 정리해 알려드립니다. 신고기간을 준수해 법적 의무를 이행하고 불필요한 부담을 피하세요. 아래 버튼을 통해 빠르게 부가세 신고·납부를 하실 수 있습니다.
부가세 신고기간
1. 제2기 확정 신고
- 기간 : 2025년 1월 1일(월) ~ 1월 31일(금)
- 대상 : 2024년 하반기(7월 1일 ~ 12월 31일)의 사업 실적
2. 제1기 예정 신고
- 기간 : 4월 1일 ~ 4월 25일
- 대상 : 해당 연도 1월 1일부터 3월 31일까지의 매출
3. 제1기 확정 신고
- 기간 : 7월 1일 ~ 7월 25일
- 대상 : 해당 연도 상반기(1월 ~ 6월)의 사업 실적
4. 제2기 예정 신고
- 기간 : 10월 1일 ~ 10월 25일
- 대상 : 해당 연도 7월 1일부터 9월 30일까지의 매출
5. 간이과세자
- 기간 : 1월 1일 ~ 1월 25일
- 대상 : 매년 1월 1일 ~ 12월 31일
- 이번에 개정된 간이과세자의 기준이 8천만원에서 2024.07.01부터 직전년도(2023년) 매출이 1억400만원 이하면 간이과세자 유지됩니다.
① 일반과세자 : 직전 연도의 매출액이 1억 400만원 이상인 개인 및 법인사업자
② 간이과세자 : 직전 연도의 매출액이 1억 400만원 미만인 개인사업자
(법인사업자는 간이과세자에서 제외)
③ 신규사업자
- 신규사업자는 최초 과세기간은 사업개시일부터 해당과세기간 종료일까지
- 사업개시일이 10월 1일인 경우 최초 과세기간은 10월 1일부터 12월 31일까지 이므로 다음해 1월 25일까지
④ 과세유형이 전환될 경우
| 전환 유형 | 1월 ~ 6월 거래 | 7월 ~ 12월 거래 |
| 일반과세자 → 간이과세자 | 7월에 일반과세자로 신고 | 다음 해 1월에 간이과세자로 신고 |
| 간이과세자 → 일반과세자 | 7월에 간이과세자로 신고 | 다음 해 1월에 일반과세자로 신고 |
부가세 신고는 분기별로 진행되며, 특히 1월은 전년도 하반기 실적을 신고하는 제2기 확정 신고 기간입니다. 이때 매출액, 매입액, 세금계산서 내역 등을 철저히 정리해야 하므로 사전에 준비를 철저히 해두는 것이 중요합니다.
부가세 신고방법
부가세 신고는 국세청 홈택스를 통해 간편하게 진행할 수 있습니다.
- 홈택스 로그인 후 부가가치세 신고 도움서비스에서 과세기간 입력 후 수임납세자 조회 후 신고 및 납부합니다.
간이과세자 기준 개정사항
1. 간이과세자 기준금액 상향
- 간이과세 기준금액을 연 매출 8천만원에서 1억 4백만원으로 상향 조정
- 과세유흥장소 및 부동산임대업은 기존 4,800만원 그대로 유지
2. 간이과세자 배제업종
- 피부미용업 및 기타미용업은 면적과 관계없이 간이과세 적용
3. 전자세금계산서 의무발급 대상자 확대
- 개인사업자 중 직전 연도 공급가액 기준 8,000만 원 이상인 경우 전자세금계산서 의무발급 대상
- 직전 연도 매출액이 8,000만 원이상 1억 400만 원 미만인 간이과세자도 전자세금계산서 의무 발급
부가세 신고 시 주의할 점
부가세 신고 시 실수로 인해 가산세가 부과되는 경우가 종종 발생합니다. 따라서 신고 시 아래의 사항을 반드시 주의하세요.
- 세금계산서 발급 내역 확인 - 세금계산서를 발행했으나 누락된 내역이 없는지 확인하세요. 특히 전자세금계산서 미발행 시 벌금이 부과될 수 있습니다.
- 매입세액 공제 요건 검토 - 매입세액 공제는 사업과 관련된 지출에서만 가능합니다. 업무와 무관한 개인 지출은 공제 대상이 아니니 주의하세요.
- 기한 준수 - 신고 기한을 지키지 않을 경우 가산세(최대 20%)가 부과될 수 있으니, 기한 내 신고를 완료해야 합니다.
- 간이과세자 및 일반과세자 구분 - 간이과세자는 부가세 납부 의무가 간소화되지만, 신고를 누락하면 동일한 불이익을 받을 수 있습니다.
부가세 신고 준비 팁
효율적인 부가세 신고를 위해 아래와 같은 준비 과정을 추천합니다.
1. 거래내역 자동화
- 세금계산서 발행과 관리가 번거롭다면 회계 프로그램(예: 더존, 세무톡)을 활용해 자동화를 추천합니다.
2. 증빙 자료 철저
- 관리 신용카드 매출전표, 현금영수증, 세금계산서 등 모든 증빙 자료를 체계적으로 보관하세요.
3. 세무사 상담
- 사업 규모가 크거나 신고 내역이 복잡하다면, 세무 전문가와 상담해 정확도를 높이세요.
부가세 신고
- 부가가치세는 사업자가 재화나 용역을 공급하면서 얻는 부가가치에 대해 납부하는 세금입니다.
- 부가세 신고는 이러한 세금 의무를 정부에 보고하고 정산하는 과정으로, 사업자는 매출에서 발생한 부가세에서 매입 시 발생한 부가세를 공제한 금액을 납부하게 됩니다.
- 부가세 신고는 사업자가 일정 기간 동안 발생한 매출과 매입 내역을 국세청에 보고하는 과정으로, 모든 사업자에게 해당되는 필수 의무입니다.
